J-SOX対応内部統制とは

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内部統制評価・監査結果が及ぼす影響

内部統制評価・監査結果が及ぼす影響 金融商品取引法における内部統制とは?

J-SOX法では、経営者が財務報告に係る内部統制を評価し、評価結果を、「内部統制報告書」にまとめ、有価証券報告書と併せて公表する義務が定められています。監査方法については、アメリカのSOX法で採用されている「ダイレクトレポーティング」を廃止し、経営者自ら内部統制を評価する事により、大幅な時間とコストの削減を実現できる事が期待できます。

また、経営者は監査人から、自ら実施した評価作業や作成した内部統制報告書が適正であるか否か、監査（監査人監査）をうける事になります。監査人は、監査人監査の結果を意見表明という形で4つに分類し、「内部統制監査報告書」に記載します。経営者による内部統制の評価が「非有効」と判定された場合や、監査人監査において「不適正」と意見表明された場合などは、企業イメージに悪い影響を与える可能性が高くなります。

内部統制評価・監査結果が及ぼす影響 J-SOX法に関する罰則
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